부모님이 돌아가시면 재산을 물려받는 것과 동시에 상속세 신고 의무가 생깁니다. 하지만 상속재산 전체에 세금이 붙는 건 아닙니다. 각종 공제를 적용하면 상속세 면제한도 안에서 세금 없이 상속받을 수 있습니다. 2026년 기준 상속세 면제한도와 공제 항목을 빠짐없이 정리합니다.
상속세, 전체 재산에 다 붙지 않습니다
상속세는 상속재산 전체가 아닌 각종 공제를 뺀 과세표준에 세율을 적용합니다. 상속세 면제한도를 잘 참고하시어 상속재산이 수억 원이라도 공제를 잘 활용한다면 실제 납부 세액이 0원이 될 수 있습니다.
계산 순서는 다음과 같습니다.
- ① 상속재산 총액 확정
- ② 채무·장례비·공과금 차감
- ③ 각종 공제 적용
- ④ 과세표준 산출
- ⑤ 세율 적용 → 납부세액 확정
상속세 공제 항목 총정리 [2026]
① 기초공제 – 2억 원
모든 상속에 기본적으로 적용되는 공제입니다. 거주자·비거주자 여부와 무관하게 2억 원을 공제합니다.
② 인적공제 (기초공제와 합산)
기초공제(2억 원)에 아래 인적공제를 합산할 수 있습니다.
- 자녀공제: 자녀 1인당 5,000만 원
- 미성년자 공제: 상속인 중 미성년자 1인당 1,000만 원 × 19세까지 남은 연수
- 연로자 공제: 65세 이상 상속인 1인당 5,000만 원
- 장애인 공제: 장애인 상속인 1인당 1,000만 원 × 기대여명 연수
③ 일괄공제 – 5억 원
기초공제 + 인적공제 합계액과 일괄공제 5억 원 중 큰 금액을 선택해서 적용합니다. 계산이 복잡하지 않다면 대부분 일괄공제 5억 원을 선택하는 것이 유리합니다.
④ 배우자 상속공제 – 최소 5억, 최대 30억
배우자가 있는 경우 별도로 적용되는 공제로, 규모가 가장 큽니다.
- 배우자가 실제 상속받은 금액을 공제 (법정상속분 한도 내)
- 배우자가 아무것도 받지 않더라도 최소 5억 원은 공제
- 최대 한도: 30억 원
예를 들어 배우자가 2억 원을 받았다면 최소 적용액인 5억 원이 공제되고, 10억 원을 상속받았다면 10억 원 전액이 공제됩니다. 배우자 상속 비율에 따라 공제 금액도 달라지니 글 함께 보시고 확인해 두세요.
⑤ 금융재산 상속공제 – 최대 2억 원
예금, 주식 등 금융재산이 있는 경우 추가 공제가 적용됩니다.
- 금융재산 2,000만 원 이하: 전액 공제
- 2,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하: 2,000만 원 공제
- 1억 원 초과: 금융재산의 20% 공제, 최대 2억 원
⑥ 동거주택 상속공제 – 최대 6억 원
피상속인과 함께 살던 주택을 자녀가 상속받는 경우 적용됩니다. 조건이 까다롭습니다.
- 피상속인과 상속인이 10년 이상 동거
- 상속인이 무주택자이거나 피상속인과 공동 소유한 주택만 보유
- 공제 금액: 주택가액의 100%, 최대 6억 원
⑦ 가업상속공제 – 최대 600억 원
중소·중견기업을 10년 이상 경영한 피상속인의 가업을 자녀가 이어받는 경우 적용됩니다. 조건과 사후 의무가 매우 복잡하므로 전문가 상담이 필수입니다.
실제 상속세 계산 예시
예시 1. 배우자 + 자녀 2명, 상속재산 10억 원
- 상속재산: 10억 원, 채무 없음
- 일괄공제: 5억 원
- 배우자 상속공제: 5억 원 (최소 적용)
- 공제 합계: 10억 원
- 과세표준: 10억 − 10억 = 0원 → 상속세 없음
예시 2. 배우자 + 자녀 2명, 상속재산 20억 원
- 일괄공제 5억 + 배우자 상속공제 7억 (실제 상속받은 금액 기준) = 12억 원
- 과세표준: 20억 − 12억 = 8억 원
- 세율 30% 적용 (5억 초과 ~ 10억 구간), 누진공제 6,000만 원
- 산출세액: 8억 × 30% − 6,000만 원 = 1억 8,000만 원
예시 3. 자녀 2명만 (배우자 없음), 상속재산 6억 원
- 일괄공제: 5억 원
- 과세표준: 6억 − 5억 = 1억 원
- 세율 10%
- 산출세액: 1,000만 원
상속세율 구간 [2026]
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 초과 ~ 5억 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 초과 ~ 10억 이하 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억 초과 ~ 30억 이하 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
상속세 신고 기한과 납부 방법
상속세는 상속 개시일(사망일)이 속하는 달의 말일로부터 6개월 이내에 신고·납부해야 합니다. 피상속인 또는 상속인이 외국에 주소를 둔 경우 9개월로 연장됩니다.
납부가 어렵다면 연부연납(분할납부)을 신청할 수 있습니다. 2년 이상 납부할 세액이 2,000만 원을 초과하면 최대 10년에 걸쳐 나눠 낼 수 있습니다.
또한 한정승인을 통해 상속을 받은 경우 상속세 납부 범위가 달라질 수 있습니다. 한정승인 후 채무 처리 방법을 참고하면 세금과 빚 처리를 동시에 계획할 수 있습니다.
자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 상속재산이 5억 원 이하면 상속세를 안 내도 되나요?
배우자가 없고 자녀만 있는 경우 일괄공제 5억 원이 적용됩니다. 상속재산이 정확히 5억 원 이하라면 과세표준이 0원이 되어 상속세가 없습니다. 단, 채무를 차감하지 않은 총 상속재산이 기준이므로 채무가 있으면 실질 공제 한도가 달라집니다.
Q2. 배우자가 있으면 10억까지 상속세가 없다는 게 맞나요?
일괄공제 5억 + 배우자 상속공제 최소 5억을 합하면 최대 10억까지 공제가 가능합니다. 다만 배우자가 실제로 상속을 받아야 배우자 공제가 적용됩니다. 배우자가 상속을 전혀 받지 않으면 최소 5억 원만 공제됩니다.
Q3. 상속세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
신고 기한 내 신고하지 않으면 무신고 가산세(20%)와 납부 지연 가산세가 부과됩니다. 세무조사를 통해 과세표준이 증가할 경우 부정 신고 가산세(40%)까지 추가될 수 있습니다.
Q4. 상속세는 누가 신고하나요?
공동상속인 모두가 연대하여 신고할 의무가 있습니다. 대표 상속인이 일괄 신고하는 경우가 많으며, 각자 자신이 받은 상속분만큼의 세액을 납부합니다.
Q5. 증여세와 상속세는 어떻게 다른가요?
증여세는 살아있는 사람이 재산을 무상으로 줄 때 부과되고, 상속세는 사망으로 재산이 이전될 때 부과됩니다. 사망 전 10년 이내 상속인에게 증여한 재산은 상속세 과세가액에 합산되므로, 생전 증여만으로 상속세를 완전히 피하기는 어렵습니다.
상속세 면제한도는 공제 항목을 얼마나 정확히 챙기느냐에 따라 크게 달라집니다. 배우자 공제와 일괄공제만 잘 활용해도 10억까지는 세금 없이 상속받을 수 있습니다. 재산 규모가 크거나 공제 요건이 복잡한 경우 반드시 세무사와 사전 상담을 통해 절세 전략을 세우시길 권장합니다.